基于大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理概述

1.1企業(yè)內(nèi)部控制管理的含義

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一種為了維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、提高會計(jì)信息準(zhǔn)確性、確保財務(wù)活動合法性，以及促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)施的管理制度。它通過對企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，使企業(yè)在面臨各種風(fēng)險時能夠保持穩(wěn)定運(yùn)行，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要內(nèi)容

1.2.1.內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)長期戰(zhàn)略，旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。要實(shí)現(xiàn)三者之間的有效統(tǒng)一，企業(yè)文化建設(shè)、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分明、人力資源管理和社會責(zé)任五大支柱起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)文化建設(shè)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的靈魂，組織架構(gòu)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的骨架，權(quán)責(zé)分明是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障，人力資源管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心，社會責(zé)任是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的外在表現(xiàn)。

1.2.2.風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是一項(xiàng)重要的企業(yè)管理活動，其目的是對企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行全面的識別、深入的分析和精準(zhǔn)的評估，從而為制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。在當(dāng)今充滿不確定性的市場環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)高度重視風(fēng)險評估工作，提升風(fēng)險管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.2.3控制活動

控制活動是企業(yè)管理的重要組成部分，它通過制定一系列具體且有針對性的控制措施，以確保企業(yè)目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，控制活動涉及多個方面，包括財務(wù)報告、資金管理、采購和銷售等。企業(yè)需不斷優(yōu)化控制措施，適應(yīng)市場環(huán)境的變化，提高企業(yè)的核心競爭力。

1.2.4信息與溝通

在當(dāng)今信息時代，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭和日益復(fù)雜的市場環(huán)境。為了在競爭中立于不敗之地，企業(yè)必須建立起一套高效的信息與溝通機(jī)制，以確保企業(yè)內(nèi)部和外部信息流轉(zhuǎn)順暢、準(zhǔn)確、及時地傳遞與反饋。實(shí)現(xiàn)信息暢通無阻將有助于企業(yè)快速響應(yīng)市場變化，提高決策效率，降低運(yùn)營成本，并最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.2.5內(nèi)部監(jiān)督

在當(dāng)今商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著來自各個方面的挑戰(zhàn)，包括市場競爭、法規(guī)遵從以及企業(yè)治理等方面。為了應(yīng)對挑戰(zhàn)，企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，以確保企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性。內(nèi)部監(jiān)督主要通過反舞弊體系、內(nèi)部監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)等制度的建立和執(zhí)行，對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和決策進(jìn)行有效監(jiān)督與評價。

1.3  大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性

1.3.1提高內(nèi)部信息傳遞效率

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的快速傳遞和共享，提高各部門之間的溝通效率。通過構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺，企業(yè)可以實(shí)時收集、分析和處理各類數(shù)據(jù)，為內(nèi)部控制管理提供及時、準(zhǔn)確的信息支持。

1.3.2優(yōu)化資源配置

大數(shù)據(jù)分析技術(shù)有助于企業(yè)更好地了解各類資源的使用情況，從而實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。企業(yè)可以根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果，合理調(diào)整內(nèi)部控制管理策略，確保資源能夠在最需要的地方得到充分利用，提高企業(yè)的整體競爭力。

1.3.3強(qiáng)化風(fēng)險評估與防范

大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于企業(yè)全面、深入地了解市場、行業(yè)及內(nèi)部風(fēng)險。通過對海量數(shù)據(jù)的挖掘和分析，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的早期識別、預(yù)防和控制，降低潛在的風(fēng)險損失。

1.3.4提升內(nèi)部控制管理流程的透明度

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理流程的透明化，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動更加規(guī)范、透明。通過實(shí)時監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理流程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施進(jìn)行改進(jìn)。

1.3.5促進(jìn)內(nèi)部控制管理與創(chuàng)新的融合

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)內(nèi)部控制管理與創(chuàng)新相互促進(jìn)、融合發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)創(chuàng)新提供了豐富的數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)機(jī)會，同時也有助于內(nèi)部控制管理不斷優(yōu)化，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

1.3.6提升企業(yè)管理水平

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對內(nèi)部控制管理進(jìn)行精細(xì)化管理。通過對各類管理指標(biāo)的數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以實(shí)時掌握管理現(xiàn)狀，為管理層提供有力的決策支持，提升整體管理水平。

2大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制管理模式中存在的問題

2.1內(nèi)部控制管理意識薄弱

近年來，我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面的認(rèn)識逐漸提高，越來越多的企業(yè)開始重視內(nèi)部控制管理的重要性。然而，令人遺憾的是，仍有部分企業(yè)對內(nèi)部控制管理理解不夠深入，甚至存在認(rèn)識上的誤區(qū)。他們認(rèn)為內(nèi)部控制管理僅僅是財務(wù)部門的工作，未能將內(nèi)部控制管理真正融入企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在一些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制管理的理解較為淺薄，他們可能認(rèn)為內(nèi)部控制管理就是一些繁瑣的規(guī)章制度，無法充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障作用。使得領(lǐng)導(dǎo)層在推動內(nèi)部控制管理工作時缺乏積極性，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和完善。在很多企業(yè)中，員工對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識也相對薄弱，他們可能將內(nèi)部控制管理看作是束縛自己工作的枷鎖，而非一項(xiàng)有益于企業(yè)整體利益的制度安排。錯誤認(rèn)知導(dǎo)致員工在實(shí)際工作中對內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力度不足，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理制度難以得到有效落實(shí)。

2.2內(nèi)部控制管理制度不健全

在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展環(huán)境中，內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)顯得尤為重要。然而，許多企業(yè)在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面存在不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，部分企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度過于籠統(tǒng)，缺乏操作性和針對性。不能有效地指導(dǎo)實(shí)際業(yè)務(wù)操作，導(dǎo)致企業(yè)在面臨具體問題時無法找到合適的解決辦法。很大可能源于企業(yè)對內(nèi)部控制管理制度的理解不夠深入，或者是對業(yè)務(wù)流程的把握不夠準(zhǔn)確。因此，企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理制度時，應(yīng)充分考慮實(shí)際情況，確保制度的具體性和針對性。

第二，盡管有些企業(yè)制定了較為詳細(xì)的內(nèi)部控制管理制度，但未能及時更新，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理制度與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)。主要是因?yàn)槠髽I(yè)對內(nèi)部控制管理制度的重要性認(rèn)識不足，或者是忙于其他事務(wù)而忽略了內(nèi)部控制管理制度的更新。隨著市場環(huán)境和企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷變化，內(nèi)部控制管理制度也需要不斷調(diào)整和完善。企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行審查，以確保其與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。

第三，有些企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行力度不足，制度成為擺設(shè)。企業(yè)缺乏由于有效的內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行機(jī)制，或者是執(zhí)行人員對制度的理解和執(zhí)行力度不夠。內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力度是評價企業(yè)內(nèi)部控制管理效果的關(guān)鍵因素。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行機(jī)制，確保制度得到有效執(zhí)行。

2.3內(nèi)部控制管理環(huán)境不佳

在某些企業(yè)中，文化建設(shè)并未得到足夠的重視，使得員工缺乏誠信意識，從而影響了內(nèi)部控制管理的實(shí)施效果。

第二，組織結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)責(zé)不分，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理流于形式，無法真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

第三，內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，難以發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制管理缺陷。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境的重要組成部分，它能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理進(jìn)行全面審查，從而確保企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性和有效性。然而，在一些企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，審計(jì)力度和效果都難以滿足要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理缺陷難以被發(fā)現(xiàn)和糾正。

2.4信息技術(shù)應(yīng)用不足

隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制管理日益與先進(jìn)的技術(shù)手段相結(jié)合，以適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。然而，在我國部分企業(yè)中，信息技術(shù)應(yīng)用方面仍然存在一定的短板。問題如不及時解決，將對企業(yè)內(nèi)部控制管理效果產(chǎn)生不利影響，進(jìn)而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，部分企業(yè)尚未建立完善的信息管理系統(tǒng)。信息傳遞容易出現(xiàn)滯后、不準(zhǔn)確等問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理的效果受到影響。信息作為企業(yè)管理的重要資源，信息系統(tǒng)的建設(shè)至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)重視信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，確保信息傳遞的高效與準(zhǔn)確，為內(nèi)部控制管理提供有力支持。另一方面，一些企業(yè)雖然采用了領(lǐng)先的信息技術(shù)，但在內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用卻未能得到充分發(fā)揮。主要由于企業(yè)對信息技術(shù)的認(rèn)識不足，以及內(nèi)部控制管理制度不完善等原因。為充分發(fā)揮信息技術(shù)在內(nèi)部控制管理中的作用，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對信息技術(shù)的了解和運(yùn)用，同時不斷完善內(nèi)部控制管理制度，將信息技術(shù)與內(nèi)部控制管理有機(jī)結(jié)合。

3 大數(shù)據(jù)背景下改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的建議

3.1強(qiáng)化內(nèi)部控制管理意識

我國企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步提高內(nèi)部控制管理意識，將內(nèi)部控制管理視為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營和健康成長。

第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭樹立內(nèi)部控制管理意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部控制管理建設(shè)的關(guān)鍵，他們的重視程度和認(rèn)識水平直接影響到內(nèi)部控制管理工作的開展。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性，將內(nèi)部控制管理理念融入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理及風(fēng)險防范等各個方面，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、有效性和可持續(xù)性。

第二，企業(yè)應(yīng)加大對內(nèi)部控制管理的投入和支持力度。內(nèi)部控制管理建設(shè)需要人力、物力和財力的保障，企業(yè)應(yīng)在預(yù)算、人員、技術(shù)等方面為內(nèi)部控制管理工作提供充足的支持。包括設(shè)立內(nèi)部控制管理部門，招聘專業(yè)人才，開展內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制管理流程，以及運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段提升內(nèi)部控制管理水平。

第三，企業(yè)要加強(qiáng)員工內(nèi)部控制管理培訓(xùn)。員工是內(nèi)部控制管理實(shí)施的主體，他們的內(nèi)部控制管理素養(yǎng)直接影響到內(nèi)部控制管理的有效性。企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制管理培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制管理意識和能力，使員工充分了解內(nèi)部控制管理的要求、目標(biāo)和職責(zé)，確保內(nèi)部控制管理制度得到有效執(zhí)行。

3.2完善內(nèi)部控制管理制度

一方面企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展和市場環(huán)境，不斷完善內(nèi)部控制管理制度。意味著企業(yè)需要定期對內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行審查和調(diào)整，以確保其與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。同時，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注市場動態(tài)，以便及時調(diào)整內(nèi)部控制管理策略，以應(yīng)對市場環(huán)境的變化。另一方面企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制管理制度具有操作性和針對性。內(nèi)部控制管理制度要想真正發(fā)揮實(shí)效，就必須具備操作性和針對性。企業(yè)應(yīng)在制定內(nèi)部控制管理制度時，充分考慮實(shí)際情況，明確控制目標(biāo)和具體措施，確保員工在執(zhí)行過程中能夠明確操作步驟和責(zé)任分工。同時，隨著企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，內(nèi)部控制管理制度需要不斷更新和完善。企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行審查，確保其與企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場環(huán)境相適應(yīng)。

3.3優(yōu)化內(nèi)部控制管理環(huán)境

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理環(huán)境建設(shè)，打造良好的內(nèi)部控制管理氛圍。對此，企業(yè)需從幾個方面清華內(nèi)部控制管理環(huán)境的建設(shè)：

第一，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)注重培育和傳播誠信、合規(guī)、創(chuàng)新的價值觀，使員工形成良好的職業(yè)道德和行為規(guī)范。通過舉辦各類培訓(xùn)、座談會等形式，提高員工的內(nèi)部控制管理意識，使之內(nèi)化于心、外化于行。

第二，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，建立健全組織結(jié)構(gòu)，明確各部門、各崗位的權(quán)責(zé)劃分，確保內(nèi)部控制管理制度得到有效執(zhí)行。同時，強(qiáng)化部門之間的協(xié)同配合，提高組織運(yùn)作效率。

第三，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理等方面的審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)運(yùn)營合規(guī)、風(fēng)險可控。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性，定期向董事會或最高管理層匯報工作，提高內(nèi)部控制管理的有效性。

第四，建立健全激勵與約束機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的績效考核體系，將內(nèi)部控制管理執(zhí)行情況納入考核范疇，激發(fā)員工積極參與內(nèi)部控制管理建設(shè)的積極性。同時，建立健全責(zé)任追究制度，對內(nèi)部控制管理建設(shè)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識。

3.4發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢

企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到信息技術(shù)在提升內(nèi)部控制管理水平方面的重要作用。為此，企業(yè)需要在以下幾個方面加大投入和改革力度：

第一，建立健全信息管理系統(tǒng)。即完善信息管理制度，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性；優(yōu)化信息傳遞流程，提高信息傳遞的效率和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)信息安全管理，防范信息泄露、篡改等風(fēng)險；引入先進(jìn)的信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等，提高信息處理和分析能力。

第二，發(fā)揮信息技術(shù)在內(nèi)部控制管理中的優(yōu)勢。即利用信息技術(shù)提高內(nèi)部控制管理流程的透明度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性；利用信息技術(shù)加強(qiáng)風(fēng)險識別和評估，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的早期發(fā)現(xiàn)和及時應(yīng)對；利用信息技術(shù)提高內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的效率，確保內(nèi)部控制管理的有效運(yùn)行；利用信息技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提升員工的內(nèi)部控制管理意識和執(zhí)行力。

第三，提高內(nèi)部控制管理效率和效果。即強(qiáng)化內(nèi)部控制管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利推進(jìn)；優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率；加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息化合作，提高內(nèi)部控制管理的外部監(jiān)督效果；持續(xù)關(guān)注國內(nèi)外內(nèi)部控制管理的最新動態(tài)和技術(shù)發(fā)展，不斷更新和完善內(nèi)部控制管理體系。

4結(jié)語

在隨著信息化技術(shù)水平的進(jìn)步，大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用愈來愈廣泛。在大數(shù)據(jù)背景下實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新需要從多方面著手考慮，具體包含管理意識、管理制度、管理環(huán)境和技術(shù)層面等，立足于創(chuàng)新視角，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)整體管理效能，以推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

文章來源：  《上海輕工業(yè)》   http://k2057.cn/w/kj/30978.html