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國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施分析

作者:施敏來源:《中國集體經(jīng)濟(jì)》日期:2024-06-24人氣:305

一、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃作為國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一環(huán),國有企業(yè)在嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)政策的前提下,采用合規(guī)合法的手段,不斷優(yōu)化國有企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu),并充分挖掘財(cái)政政策和稅務(wù)規(guī)劃中對(duì)國有企業(yè)發(fā)展有利的部分,讓國有企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)最大限度的享受國家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,進(jìn)而降低國有的企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),有效提升國有企業(yè)稅收收益的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。國有企業(yè)通過制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃計(jì)劃,從擬定的各種稅務(wù)方案中挑選最適合國有企業(yè)繳費(fèi)的納稅方案,這樣既能有效降低國有企業(yè)的財(cái)政稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還能實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的合理減稅,進(jìn)而提升國有企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益,讓國有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處理有利地位。

二、國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的重要性

(一)可以降低國有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高綜合盈利能力

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,其主要目的是通過合理的稅收籌劃,降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的綜合盈利能力。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃,不斷優(yōu)化國有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程,進(jìn)而讓國有企業(yè)能夠享受國家各種相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,從而降低國有企業(yè)的應(yīng)納稅額,減輕企業(yè)所得稅、增值稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅務(wù)負(fù)擔(dān)。國有企業(yè)通過制定精準(zhǔn)科學(xué)的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃,對(duì)國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行科學(xué)組合,及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)結(jié)構(gòu),借助稅務(wù)抵扣和稅務(wù)調(diào)整等手段,國有企業(yè)所需要繳納的稅收額度將被降低,這些舉措不但降低了國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本,還提高了國有企業(yè)的凈利潤率,國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也隨之得到提高。國有企業(yè)可以通過環(huán)保稅收優(yōu)惠政策,既能降低國有企業(yè)的環(huán)保投入成本,還能讓國有企業(yè)獲得良好的社會(huì)效益,從而提升國有企業(yè)的市場(chǎng)影響力。此外,國有企業(yè)通過稅收優(yōu)惠政策減少的稅收支出可以直接用于國有企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、設(shè)備更新、市場(chǎng)開拓和人員素質(zhì)提升等方面,進(jìn)而提升國有企業(yè)的綜合實(shí)力。同時(shí),稅務(wù)負(fù)擔(dān)的降低讓國有企業(yè)能夠擁有更多的現(xiàn)金流量,國有企業(yè)能夠借助充裕的現(xiàn)金去開拓市場(chǎng)業(yè)務(wù),幫助國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

(二)可以優(yōu)化國有企業(yè)資源配置,提高資源利用效率

首先,國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以充分利用地方政府鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入的各種稅收優(yōu)惠政策,降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),并將這些稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)化為國有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益,從而優(yōu)化國有企業(yè)資源配置。其次,國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以合理規(guī)劃資本支出,優(yōu)化各項(xiàng)資本配置,進(jìn)而降低國有企業(yè)的資本成本,如國有企業(yè)可以借助稅務(wù)籌劃來合理分配企業(yè)的收入和成本來實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有資金的高效利用,避免利潤轉(zhuǎn)移,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)利潤最大化,進(jìn)一步提升國有企業(yè)資源配置效率。再次,國有企業(yè)通過稅務(wù)統(tǒng)籌可以合理規(guī)劃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),并根據(jù)稅法規(guī)定和稅收政策申請(qǐng)合理的稅收抵扣項(xiàng)目,進(jìn)而減少國有企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)等相關(guān)方面納稅額度,同時(shí)還可以根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況申請(qǐng)稅收退還,這樣就會(huì)有更多的資金運(yùn)用與國有企業(yè)的資源配置中,達(dá)到減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)、降低國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本的目的,從而提高國有企業(yè)的資源利用效率和生產(chǎn)經(jīng)營效率。最后,國有企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃可以避免一些稅收風(fēng)險(xiǎn),保障國有企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)在合規(guī)合法的情況實(shí)現(xiàn)高效流轉(zhuǎn)和利用,從而優(yōu)化國有企業(yè)的資源配置,提高資源利用效率,進(jìn)而發(fā)揮國有企業(yè)現(xiàn)有資源的最大價(jià)值,助力國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

(三)可以節(jié)約國有企業(yè)經(jīng)營成本,提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力

國有企業(yè)高效開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作,可以幫助國有企業(yè)節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本,確保國有企業(yè)在全球化和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處理有力的競(jìng)爭(zhēng)地位。首先,國有企業(yè)通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃來合理安排企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),讓國有企業(yè)在合規(guī)合法的情況下享受國家和地方政府相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,從而減輕國有企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),節(jié)約國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。而國有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕,可以讓國有企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在同類產(chǎn)品中具有更加明顯的定價(jià)優(yōu)勢(shì),能夠更加靈活的運(yùn)用手中資源來為消費(fèi)者提供更加具有吸引力的產(chǎn)品和服務(wù),從而提升提升國有企業(yè)企業(yè)在同行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次,國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以科學(xué)合理的開展財(cái)務(wù)安排,將國有企業(yè)的虧損抵扣未來的盈利,從而降低企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān),這樣既可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),又可以提高企業(yè)的資金利用效率。再次,國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以向廣大消費(fèi)群里和合作伙伴展現(xiàn)出良好的納稅信用和合規(guī)經(jīng)營的形象,幫助企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹立良好的形象,并提升國有企業(yè)在公眾心中的信譽(yù)度,這樣既能吸引更多投資者,也能讓國有企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)更容易被市場(chǎng)接受。最后,國有企業(yè)通過合規(guī)的稅務(wù)籌劃可以避免稅收風(fēng)險(xiǎn),這中合規(guī)合法性可以幫助國有企業(yè)在商業(yè)伙伴中樹立可靠的企業(yè)形象,從而獲得更多合作伙伴的支持,進(jìn)而創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì),進(jìn)一步拓寬國有企業(yè)業(yè)務(wù)范圍,有效提升國有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)可以降低國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障合法合規(guī)經(jīng)營

稅務(wù)籌劃通過對(duì)稅收法規(guī)的深入理解和合理運(yùn)用,幫助國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下,優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),降低稅收負(fù)擔(dān),提高經(jīng)營效率,從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先,國有企業(yè)制定稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃的第一步就是遵守稅法規(guī)定,國有企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的工作人員通過對(duì)相關(guān)稅收法規(guī)和政策的深入了解和剖析后,結(jié)合國有發(fā)展的實(shí)際情況,進(jìn)而合理規(guī)劃和操作相關(guān)的各項(xiàng)納稅事務(wù),從而避免國有因?yàn)椴划?dāng)行為而發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這也為國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供了保障。其次,稅務(wù)籌劃工作的開展可以為國有企業(yè)設(shè)計(jì)更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu),確保國有企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下變得更加優(yōu)化,從而優(yōu)化國有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次,國有企業(yè)在嚴(yán)格執(zhí)行擬定通過的稅務(wù)籌劃時(shí),按照相關(guān)要求逐步完善國有企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)策略和相關(guān)操作流程,并結(jié)合國有企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況建立起更加完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,其中涵蓋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)等諸多環(huán)節(jié),從而確保國有企業(yè)的稅務(wù)操作更加合規(guī)、合法和準(zhǔn)確,有效降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,國有企業(yè)根據(jù)稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃,定期開展稅務(wù)檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃,從而保障國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下,合規(guī)經(jīng)營,這樣既能贏得合作企業(yè)的認(rèn)可,也能獲得政府的支持和信任,最終幫助國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。

(五)可以激發(fā)國有企業(yè)創(chuàng)新活力,實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展

稅收政策作為國家引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的重要手段,在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展指明了方向。首先,在社會(huì)的發(fā)展的過程中,國家為了推進(jìn)某些領(lǐng)域的發(fā)展往往會(huì)采用各種稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行引導(dǎo),如節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用等,而國有企業(yè)通過稅務(wù)統(tǒng)籌,可以結(jié)合國家稅收政策導(dǎo)向,降低國有企業(yè)在環(huán)保方面的投資成本,進(jìn)而調(diào)動(dòng)國有企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)研發(fā)的積極性,助力我國環(huán)保事業(yè)發(fā)展。其次,稅務(wù)統(tǒng)籌可以讓國有企業(yè)合規(guī)合法的享受稅收優(yōu)惠政策,調(diào)動(dòng)國有企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新投入上的積極性。國家高度重視科技創(chuàng)新工作,并針對(duì)性的出臺(tái)了各項(xiàng)優(yōu)惠政策來鼓勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入力度,而國有企業(yè)借助稅務(wù)籌劃可以合理的運(yùn)用國家的這些稅收優(yōu)惠政策,降低國有企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新成本,進(jìn)而提升國有企業(yè)整體的科技創(chuàng)新能力,獲得更加良好的經(jīng)濟(jì)收益,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。此外,稅務(wù)統(tǒng)籌可以讓國有企業(yè)合規(guī)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來更好的履行社會(huì)責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。國家通過稅收優(yōu)惠的形式鼓勵(lì)企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任,而國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱,身上肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任更加重大。國有企業(yè)通過合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃,在享受國家稅收優(yōu)惠的前提下能夠獲得更好的經(jīng)濟(jì)收益,這意味著國有企業(yè)能有更多的資金用于社會(huì)公益事業(yè),能夠更好的履行社會(huì)責(zé)任,也能在公眾中樹立更好的企業(yè)形象,并贏得社會(huì)認(rèn)可,從而讓國有企業(yè)在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力,最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)稅務(wù)籌劃人員能力欠缺帶來的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國稅收制度的不斷完善,稅務(wù)籌劃人員在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用也變得日益重要,同時(shí),稅務(wù)籌劃對(duì)從業(yè)人員的綜合能力要求也越來越高,稅務(wù)籌劃從業(yè)人員綜合能力提升工作迫在眉睫。但就國有企業(yè)現(xiàn)階段的稅務(wù)籌劃從業(yè)人員整體素質(zhì)來看,部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員對(duì)現(xiàn)行的稅收法規(guī)、政策和國際稅收規(guī)則缺乏比較深入的了解,與國有企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)運(yùn)營知識(shí)掌握也不夠透徹;同時(shí),部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員盲目自信,過于相應(yīng)自己擁有的經(jīng)驗(yàn),不愿意主動(dòng)接受和學(xué)習(xí)新的稅務(wù)籌劃方式,這部分人在為國有企業(yè)制定稅務(wù)籌劃時(shí)缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),無法為國有企業(yè)提供最優(yōu)的的稅務(wù)籌劃方案,這將影響稅務(wù)籌劃方案的整體實(shí)施效果,甚至給國有企業(yè)發(fā)展帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)內(nèi)部部分稅務(wù)籌劃人員溝通與協(xié)調(diào)能力相對(duì)不足,他們與國有企業(yè)的各個(gè)部門和外部相關(guān)機(jī)構(gòu)無法進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào),最終導(dǎo)致既定的稅務(wù)籌劃方案無法順利實(shí)施。在日益復(fù)雜多變的稅收環(huán)境中,國有企業(yè)部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員缺乏必要的創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力,既無法靈活應(yīng)對(duì)突發(fā)的各種稅務(wù)情況,也無法根據(jù)國有企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求提出創(chuàng)新的稅務(wù)籌劃方案來降低稅收風(fēng)險(xiǎn),最終影響國有企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。此外,部分從業(yè)人員的道德素質(zhì)和職業(yè)操守需要進(jìn)一步提升,他們?cè)诠ぷ鬟^程中無法嚴(yán)格遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范,在為國有企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)無法真正做到公正、公平、誠信,這樣既無法贏得國有的信任和尊重,也影響到國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

(二)稅收政策變化帶來稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策的變化,特別是那些對(duì)稅率、稅收優(yōu)惠政策、稅收法規(guī)等進(jìn)行調(diào)整的變化,往往會(huì)給國有企業(yè)帶來稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。首先,稅收政策的變化可能導(dǎo)致國有企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)發(fā)生變化,新稅收政策的出現(xiàn)可能提高國有企業(yè)某一稅種的稅率,或減少某一稅種的稅收優(yōu)惠,這可能會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)的稅負(fù)增加,從而影響國有企業(yè)的整體利潤。其次,新的稅收政策可能會(huì)改變稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)條件和程序,國有企業(yè)可能需要調(diào)整其稅務(wù)籌劃策略來適應(yīng)新的稅收政策要求,這就可能增加國有企業(yè)的綜合經(jīng)營成本。最后,稅收政策的變化可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)政策調(diào)整可能讓國有企業(yè)既定的稅務(wù)籌劃方案中部分內(nèi)容不再適應(yīng)現(xiàn)階段的國家稅務(wù)政策,如果國有企業(yè)未及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略,或者未按照新的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),就會(huì)對(duì)國有企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響國有企業(yè)的信譽(yù)和形象。

(三)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

首先,由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不完善,相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能無法準(zhǔn)確、及時(shí)地反映國有企業(yè)的經(jīng)營狀況,從而導(dǎo)致國有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)基于錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策,發(fā)生決策失誤,導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不佳,甚至可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次,如果會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無法準(zhǔn)確記錄稅收優(yōu)惠政策的享受情況,國有企業(yè)可能無法及時(shí)了解到新的稅收優(yōu)惠政策,從而錯(cuò)失了享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì),導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不佳。再次,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不完善造成國有企業(yè)無法準(zhǔn)確記錄企業(yè)的收入和支出,導(dǎo)致國有企業(yè)無法準(zhǔn)確地進(jìn)行稅收申報(bào),從而產(chǎn)生稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。最后,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不完善會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)因?yàn)椴僮鲝?fù)雜而降低工作效率,從而影響稅務(wù)籌劃的效果。

(四)與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏溝通交流引發(fā)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通交流在稅務(wù)籌劃中起著至關(guān)重要的作用。如果國有企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺乏溝通交流,可能會(huì)造成政府與企業(yè)之間產(chǎn)生信息不對(duì)稱問題,國有企業(yè)既無法及時(shí)了解和掌握稅收政策的變化,也可能會(huì)對(duì)稅收政策和稅收法規(guī)理解錯(cuò)誤,并基于掌握的錯(cuò)誤信息進(jìn)行決策,從而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的效果不佳,甚至可能產(chǎn)生稅務(wù)籌劃合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外,國有企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流不足可能會(huì)引發(fā)信任危機(jī),使國有企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度產(chǎn)生質(zhì)疑,從而影響稅務(wù)籌劃的效果。

(五)國有企業(yè)內(nèi)部過程管理造成的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面欠缺也會(huì)給稅務(wù)籌劃的實(shí)施帶來風(fēng)險(xiǎn)。如果國有企業(yè)內(nèi)部尚未建立完善的審計(jì)和財(cái)務(wù)管理制度,則無法對(duì)國有企業(yè)制定的稅務(wù)統(tǒng)籌方案進(jìn)行嚴(yán)密審查,這就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案中可能存在的問題和不足,進(jìn)而給國有企業(yè)帶來相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外,在制定稅務(wù)籌劃方案的過程中,國有企業(yè)內(nèi)部各部門配合不夠密切,相關(guān)各部門并未積極主動(dòng)的配合稅務(wù)籌劃工作的開展,這就造成國有企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)缺少有價(jià)值的參考資料,最終形成的稅務(wù)籌劃方案將很難達(dá)到預(yù)期成效。

四、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策

(一)全面提升稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

國有企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要,建立完善的完善的稅務(wù)籌劃人員綜合素養(yǎng)提升培訓(xùn)計(jì)劃,采取內(nèi)部專業(yè)人事與外部專家培訓(xùn)相結(jié)合的方式定期對(duì)他們進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn),讓從業(yè)人員能夠深刻了解我國最新的稅收政策和法規(guī),提高他們的稅務(wù)知識(shí)水平和專業(yè)技能。要鼓勵(lì)國有企業(yè)稅務(wù)籌劃從業(yè)人員積極參與實(shí)際的稅務(wù)籌劃項(xiàng)目,并在參與項(xiàng)目的過程中不斷積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),進(jìn)而他們的稅務(wù)籌劃能力和應(yīng)變能力。要在國有企業(yè)內(nèi)部營造良好的交流溝通溝通氛圍,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與各部門之間的溝通交流,有效提升整個(gè)國有企業(yè)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力,進(jìn)而提高工作效率,同時(shí)也可以通過團(tuán)隊(duì)合作來分享和交流經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利開展。在國有內(nèi)部應(yīng)進(jìn)一步完善相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,通過該項(xiàng)機(jī)制來激勵(lì)稅務(wù)籌劃從業(yè)人員提高自己的工作能力和水平,實(shí)現(xiàn)優(yōu)者進(jìn)、庸者退。此外,國有企業(yè)還要加強(qiáng)相關(guān)的企業(yè)文化建設(shè),鼓勵(lì)稅務(wù)籌劃從業(yè)人員通過終身學(xué)習(xí)的方式來不斷提升自己的專業(yè)水平和綜合素質(zhì),進(jìn)而全面提高稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

(二)建立完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系

國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作過程中,要樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),定期組織稅務(wù)籌劃從業(yè)人員定期學(xué)習(xí)最新的稅收政策和法規(guī),并結(jié)合稅收政策、法規(guī)和國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況對(duì)正在執(zhí)行的稅務(wù)籌劃方案可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和研判,進(jìn)而確定潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)國有企業(yè)造成的影響和損失,并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案,增強(qiáng)國有企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。要加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果進(jìn)行監(jiān)控力度,并制定應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的預(yù)案,一旦發(fā)現(xiàn)控制效果不佳,就需要及時(shí)調(diào)整控制策略。要進(jìn)一步明確國有企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé),將稅務(wù)合規(guī)工作納入各部門的日常管理考核之中,對(duì)于在稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中表現(xiàn)出色的員工,給予獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于疏忽或者失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的員工,給予懲罰,進(jìn)而調(diào)動(dòng)國有企業(yè)員工稅務(wù)合規(guī)工作的積極性。

(三)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)

國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合發(fā)展需要,制定制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)管理政策,進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、使用、共享等方面的規(guī)定;同時(shí),建立一套包括數(shù)據(jù)采集、處理、分析、報(bào)告等功能的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),以提高國有企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)管理的效率和效果,這樣既能確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性,也能為國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作提供完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)支撐。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求及時(shí)升級(jí)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng),并引進(jìn)先進(jìn)的信息系統(tǒng)技術(shù)來搭建國有企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)平臺(tái),這樣既有利于國有企業(yè)更好的收集和整理各項(xiàng)數(shù)據(jù),也能夠提高國有企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的管理和利用效率,方便國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)更好的分析和挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)信息,確保制定的稅務(wù)籌劃方案更加的科學(xué)合理;同時(shí)也可以借助數(shù)據(jù)化平臺(tái)分析國有企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。此外,國有企業(yè)在建立完善的數(shù)據(jù)管理和會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)以后,還要繼續(xù)加大對(duì)該系統(tǒng)的創(chuàng)新投入力度,進(jìn)而提高系統(tǒng)的功能性和易用性,更好滿足國有企業(yè)不斷變化的業(yè)務(wù)需求。

(四)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流

國有企業(yè)要主動(dòng)作為,主動(dòng)與地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)建立定期的溝通交流機(jī)制,通過定期的稅務(wù)檢查和稅務(wù)咨詢等準(zhǔn)確掌握當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策,并以此為依據(jù)及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃,確保國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃合規(guī)合法。國有企業(yè)要按照稅收相關(guān)規(guī)定,積極主動(dòng)的向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)稅務(wù),主動(dòng)繳納相關(guān)稅款,以提升國有企業(yè)在地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)中的公信力。同時(shí),國有企業(yè)要積極組織員工參與稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)、稅務(wù)信息化培訓(xùn)等各種培訓(xùn)活動(dòng),以此來提高國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的知識(shí)和操作能力。此外,國有企業(yè)還可以借助稅務(wù)局網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來進(jìn)行在線申報(bào)、查詢等操作,并主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立長期合作關(guān)系,通過雙方的共同努力,實(shí)現(xiàn)稅企共贏。

(五)健全國有企業(yè)內(nèi)部過程管理制度

  國有企業(yè)內(nèi)部要建立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)制度,并組建財(cái)務(wù)審計(jì)工作小組,同時(shí)配備專職的審計(jì)從業(yè)人員,每季度對(duì)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行有效評(píng)估,形成綜合分析報(bào)告,以此作為國有企業(yè)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案的依據(jù),進(jìn)而提高國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性和可行性,有效降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),國有企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的宣傳,積極營造人人關(guān)心、人人參與的良好稅務(wù)環(huán)境,讓每一個(gè)員工都充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的作用,當(dāng)國有企業(yè)面對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),每一位員工都能發(fā)揮自己的聰明才智來為國有企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,國有企業(yè)也要對(duì)這部分員工進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì),進(jìn)而激發(fā)國有企業(yè)員工參與稅務(wù)籌劃的熱情。此外,國有企業(yè)內(nèi)部要建立完善的數(shù)據(jù)共享機(jī)制,促進(jìn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作,提高國有企業(yè)的運(yùn)營效率。


文章來源:  《中國集體經(jīng)濟(jì)》   http://k2057.cn/w/jg/1406.html

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